Construction
Le solde prévisionnel est construit mois par mois en listant : les encaissements attendus (honoraires à percevoir sur les missions en cours, nouvelles missions prévisibles), les décaissements programmés (loyer, cotisations sociales, salaires, remboursements d'emprunt, TVA, IS). Le solde de trésorerie en fin de mois = solde initial + encaissements − décaissements.
Utilité
Un solde prévisionnel négatif sur un mois donné signale à l'avance un besoin de financement. Il permet d'anticiper la négociation d'une autorisation de découvert, d'accélérer certains encaissements ou de décaler certains décaissements non urgents. Sans prévisionnel, les difficultés de trésorerie arrivent toujours en urgence.
Fréquence de mise à jour
Le solde prévisionnel doit être mis à jour mensuellement, voire hebdomadairement pour les cabinets avec une trésorerie tendue. Il est comparé en permanence au solde bancaire réel pour identifier les écarts et corriger les hypothèses.