L'assurance vie est un contrat d'épargne à long terme qui permet de constituer un capital ou de percevoir une rente, avec une fiscalité particulièrement avantageuse après huit ans de détention. C'est aussi un outil de transmission patrimoniale majeur, grâce à un cadre successoral spécifique qui permet de transmettre jusqu'à 152 500 € par bénéficiaire hors droits de succession (pour les primes versées avant 70 ans).
Fiscalité
- Avant 8 ans : les gains sont imposés au PFU de 30 % en cas de retrait
- Après 8 ans : abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple) sur les gains, puis imposition à 24,7 % (7,5 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux)
- Transmission : chaque bénéficiaire désigné reçoit jusqu'à 152 500 € en franchise de droits de succession
À retenir pour l'avocat : L'assurance vie est l'outil patrimonial le plus polyvalent pour un avocat libéral : épargne de précaution, complément retraite, transmission optimisée. Les deux seuils à retenir : 8 ans pour la fiscalité et 152 500 € par bénéficiaire pour la succession.